Одной из самой ходовых статей Уголовного кодекса, отнесённой к компетенции таможенных органов, является "Уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица" (194 УК РФ).

Она охватывает случаи, когда действия декларантов или лиц, перетаскивающих через границу товары незаконно, приводят к недобору таможенных платежей. Недобор таких платежей должен составить свыше 2 миллионов рублей. Кратко разберём два основных направления, по которым можно выявить "уклонистов". Первый - это через подачу декларации на товары, пассажирской таможенной декларации или таможенной декларации на транспортное средство.

Как уклоняются от уплаты платежей? Занижают таможенную стоимость товаров, подбирают нужные коды ТН ВЭД ЕАЭС, получают незаконно льготы и так далее. Если такие декларации выпущены, то подразделения таможенного контроля после выпуска товаров или оперативно-розыскные (а чаще всего совместно) могут детально проверить все обстоятельства и прийти к выводу о том, что таможню обманули на этапе выпуска.

В таких случаях выносится решение по результатам таможенного контроля, декларанту выставляется уведомление о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, после чего регистрируется рапорт об обнаружении признаков преступления, возбуждается уголовное дело и проводятся следственные действия.

В случае незаконного перемещения товаров чаще всего никакого декларирования не было, или оно было осуществлено с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации. Проще говоря, жулики перетащили товары вне пунктов пропуска или с сокрытием от таможенного контроля.

Статья 194 УК РФ охватывает как индивидуальную ответственность конкретного лица, так и "организованную группу лиц". Некоторые специалисты недоумевают, как может быть группа лиц, если уведомление о неуплаченных платежах выставляется адресно конкретному лицу. Каким образом тогда квалифицировать группу, если плательщик один?

Начнём с того, что законодательством предусмотрена солидарная ответственность. Например, при незаконном перемещении, обязанность по уплате платежей возникает у непосредственного исполнителя "контрабанды", у лиц участвующих в этих движухах, а также у граждан, которые приобрели незаконно ввезённые товары, если они заведомо знали о сомнительном происхождении товаров.

Конечно, далеко не всегда получается установить всех причастных к незаконному перемещению. А в ряде случаев вообще невозможно установить время, место и способ незаконного перемещения, не говоря уже про лиц. Чаще всего в таких случаях спорные товары таможенными органами изымаются.

У предпринимателей, которым дороги такие товары, есть возможность "выкупить" задержанные товары. Для этого нужно совершить таможенное декларирование товаров и уплатить все причитающиеся таможенные платежи. Происходит это не повсеместно, но такая практика имеется.

Так как же быть с вопросами уведомления о неуплате платежей и организованной группой лиц? Здесь нужно понимать, что не всех солидарных плательщиков могут подтянуть под статью 194 УК РФ. Например, таможенные представители (брокеры) с большинстве случаев отскочат.

Не всегда Таможенный кодекс ЕАЭС и Уголовный кодекс (вместе с Уголовно-процессуальным) имеют прямую взаимосвязь. В рамках оперативно-розыскных мероприятий или уже в ходе следствия выясняются обстоятельства совершения преступления. Нужно уделять пристальное внимание и умыслу совершённых деяний.

Например, есть организация и аффилированные с ней лица. Кто-то придумывает схему, кто-то составляет необходимую документацию, кто-то является конечным исполнителем, который проделывает "чёрную работу", а кто-то всю эту весёлую компанию координирует.

Они могут все трудится в одном ООО, а могут быть причастны к разным организациям или вовсе быть одиночками. Тем более, платежи могут выставляться в адрес декларанта, а вот уголовные дела возбуждаются в отношении конкретных физических лиц.

Важно понимать, что следственные органы и оперативники смотрят на ситуацию в комплексе. Далеко не всегда у таможни есть основания выставить платежи всей преступной группе. Кодексом случаи выставления уведомлений регламентирован исчерпывающе.

Факт выставления уведомления об уплате таможенных платежей одному лицу и привлечение к уголовной ответственности граждан, причастных к уклонению от уплаты таможенных платежей, процессы хоть и взаимосвязанные с точки зрения УК и УПК РФ, но не всегда идут в полной гармонии с таможенным кодексом.

Кстати, раньше возбуждали уголовные дела и вовсе без уведомления о неуплаченных таможенных платежах. Оно могло быть выставлено в процессе следствия или вовсе до этого момента таможенные органы не доходили. Кстати, иногда до сих пор в некоторых регионах это проскакивает, но при здравых прокурорах такое не должно происходить.

В целом, лучше вообще не прикасаться к махинациям. Рано или поздно это может привести к большим проблемам. Но нечестных людей в нашем обществе много, поэтому у таможенников всегда будет работа по разоблачению жуликов в экономической сфере.

© Злой таможенник